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Ne dépensez pas trop beaucoup de temps tourner vos roues en essayant de comprendre l'état des flux de trésorerie de QuickBooks en 2012. QuickBooks fournit un état des flux de trésorerie, mais vous n'avez pas besoin d'utiliser cette déclaration. En fait, QuickBooks produit des relevés de revenus basés sur la comptabilité de caisse, qui vous donnent presque la même information - et dans un format plus facile à comprendre.
Regardez le bilan suivant pour un hot-dog imaginaire au début de la journée.
| Actif | |
| Trésorerie | 1 000 $ |
| Inventaire | 3 000 |
| Actif total | 4 000 $ > Passif |
| Créditeurs | |
| 2 000 $ | Prêt à payer |
| 1 000 | Capitaux propres |
| S. Nelson, capitale | |
| 1 000 | Total du passif et des capitaux propres |
| 4 000 $ |
|
Un autre bilan simple
| Trésorerie | |
| 5 000 $ | Inventaire |
| 0 | Actif total |
| 5 000 $ | Passif |
| Créditeurs < 0 $ | |
| Prêt à payer | 0 |
| Capitaux propres | S. Nelson, capitale |
| 5 000 | |
| Total du passif et des capitaux propres | 5 000 $ |
|
|
Notez qu'au début de la journée, l'argent est égal à 1 000 $ et, à la fin de la journée, l'argent est égal à 5 000 $. L'état des flux de trésorerie explique pourquoi les numéro à l'autre numéro sur une période de temps. En d'autres termes, un état des flux de trésorerie explique comment l'argent passe de 1 000 $ au début de la journée à 5 000 $ à la fin de la journée. |
Un état simple des flux de trésorerie
Activités d'exploitation
| 4 000 $ | |
| Diminution des comptes créditeurs | (2 000) |
| Ajustement: diminution des stocks > 3 000 | Flux net de trésorerie généré par les activités opérationnelles |
| 5 000 | Activités de financement |
| Diminution des effets à payer | (1 000) |
| Encaisse nette fournie par financement activités | |
| (1 000) | Augmentation des liquidités |
| 4 000 | Solde de trésorerie au début de la période |
| 1 000 | Solde de trésorerie à la fin de la période |
| 5 $, 000 | Par convention, les comptables affichent des nombres négatifs entre parenthèses. Ces parenthèses indiquent plus clairement les valeurs négatives qu'un simple signe moins. |
| Les trois dernières lignes du tableau des flux de trésorerie sont facilement compréhensibles. Le solde de trésorerie à la fin de la période, soit 5 000 $, montre l'encaisse de l'entreprise à la fin de la journée.Le solde de trésorerie au début de la période, 1 000 $, montre l'argent que l'entreprise détient au début de la journée. | Tant le solde de trésorerie au début de la période que le solde de trésorerie à la fin de la période sont liés aux valeurs de la trésorerie déclarées dans les deux bilans. Clairement, si vous commencez la période avec 1 000 $ et que vous terminez la période avec 5 000 $, l'argent a augmenté de 4 000 $. C'est une certitude arithmétique. Aucune question là, non? |
Les activités de financement de l'état des flux de trésorerie montrent comment les emprunts contractés par les entreprises et les remboursements de dettes fermes affectent les flux de trésorerie de l'entreprise. Si l'entreprise de stands de hot-dogs utilise ses bénéfices pour rembourser l'emprunt de 1 000 $ - et, dans ce cas, c'est ce qui s'est passé - cette sortie de trésorerie de 1 000 $ figure dans la partie des activités de financement de l'état des flux de trésorerie. négative 1 000 $.
La partie supérieure de l'état des flux de trésorerie est souvent la plus difficile à comprendre.
La partie des activités d'exploitation du tableau des flux de trésorerie montre essentiellement les liquidités provenant du bénéfice. Vous voyez que la première ligne de la partie des activités d'exploitation de l'état des flux de trésorerie est un revenu net de 4 000 $. Il s'agit du revenu net déclaré dans le compte de résultat de la période.
Cependant, le bénéfice net ou le bénéfice d'exploitation déclaré sur le compte de résultat de l'entreprise n'est pas nécessairement la même chose que le revenu en espèces ou le bénéfice en espèces. Divers facteurs doivent être ajustés afin de convertir ce montant du revenu net en un bénéfice d'exploitation essentiellement en espèces.
Par exemple, dans le cas de l'entreprise de vente de hot-dogs, si vous utilisez une partie des bénéfices pour rembourser tous les comptes créditeurs, ce gain utilise une partie de vos bénéfices en espèces. Vous pouvez voir que la diminution des comptes créditeurs de 2 000 $ à 0 $ au cours de la journée a nécessité, assez logiquement, 2 000 $ du revenu net.
Une autre façon de penser à cela est que, essentiellement, vous avez utilisé jusqu'à 2 000 $ de vos bénéfices en espèces pour rembourser les comptes créditeurs. Rappelez-vous que les comptes créditeurs sont le montant que vous avez dû à vos fournisseurs pour les hot-dogs et les petits pains.
Un autre ajustement est nécessaire pour la diminution des stocks. La diminution des stocks depuis le début de la période jusqu'à la fin de la période produit de l'argent. Fondamentalement, vous liquider l'inventaire. Une autre façon de penser à cela est que bien que cet inventaire se présente comme une dépense pour l'état des résultats du jour, il n'est pas acheté pendant la journée. Il ne consomme pas d'argent pendant la journée; il a été acheté à un moment donné dans le passé.
Lorsque vous combinez le revenu net, l'ajustement des comptes créditeurs et le rajustement des stocks, vous obtenez l'encaisse nette fournie par les activités d'exploitation. Ces trois montants totalisent 5 000 $ d'espèces fournies par les opérations.
Après avoir compris les détails des domaines de financement et d'exploitation du tableau des flux de trésorerie, l'énoncé est logique. L'encaisse nette fournie par les activités d'exploitation est égale à 5 000 $. Les activités de financement réduisent les liquidités de 1 000 $.Cela signifie que les liquidités ont augmenté de 4 000 $ au cours de la période, ce qui explique pourquoi la trésorerie commence à 1 000 $ et finit la période à 5 000 $.
