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Avant d'entrer dans les détails de la création d'une prévision d'entreprise, vous devez comprendre ce que sont les états financiers et les ratios. utiliser des états financiers et des ratios pour décrire la situation financière passée et future et le rendement d'une entreprise.
Le terme «état financier» peut se référer à l'un des différents types d'annexes et de résumés d'informations économiques. Généralement, cependant, le terme décrit un ensemble de documents qui incluent un état des résultats (aussi appelé un état des opérations), un bilan (également appelé un état de la situation financière), et un état des flux de trésorerie.
Un compte de résultat détaille les bénéfices et les pertes d'une entreprise pour une période donnée. Par exemple, vous pourriez vouloir connaître les profits ou les pertes de votre entreprise au cours du dernier mois. Par conséquent, vous préparez un état des revenus qui répertorie vos revenus et vos dépenses et calcule les bénéfices ou les pertes pour le mois.
Un bilan identifie et répertorie les actifs et les passifs d'une entreprise à un moment précis. Il brosse une image claire de ce que l'entreprise possède, de ce que l'entreprise doit et de la différence entre les deux (souvent appelée la valeur nette ou l'équité du propriétaire).
Généralement, vous préparez un bilan à la fin de la période couverte par un état des résultats. Par exemple, si vous préparez un état des résultats pour un mois, vous pouvez également préparer un bilan le dernier jour du mois.
Un tableau des flux de trésorerie décrit les entrées et les sorties de trésorerie d'une entreprise pour une période donnée. Généralement, vous préparez un tableau des flux de trésorerie pour la même période que celle pour laquelle vous préparez un compte de résultat.
Les déclarations de flux de trésorerie que les grandes entreprises utilisent pour leurs investisseurs sont assez compliquées. Ils montrent beaucoup de numéros disposés d'une manière très Rube Goldberg-esque.
Les ratios financiers expriment des relations entre les montants présentés dans les états financiers. Les ratios peuvent offrir un aperçu de la santé économique d'une entreprise. Les ratios peuvent également indiquer dans quelle mesure les hypothèses implicites sont raisonnables dans une prévision.
Par exemple, en comparant les ratios de votre entreprise avec les ratios d'entreprises similaires, vous pouvez comparer les caractéristiques financières de votre entreprise avec celles d'autres entreprises. En comparant les ratios de votre modèle pro forma avec les moyennes et les normes de l'industrie, vous testez également vos hypothèses de modélisation pour déterminer si elles sont raisonnables.
Il existe deux catégories générales de ratios financiers: les ratios de taille communs et les ratios intrastatement ou interstatement.Les ratios de taille courants convertissent un état financier - généralement un bilan ou un état des résultats - de dollars en pourcentages. Les ratios de taille communs permettent de comparer les actifs, les passifs, les revenus, les capitaux propres et les dépenses des entreprises de différentes tailles.
La comparaison peut être effectuée à un moment donné ou comme une tendance dans le temps. Les ratios intrastatement ou interstatistiques quantifient les relations entre les montants de différents états financiers ou de différentes parties du même état financier, respectivement.
Les ratios intrastatement et interstations sont des tentatives de rendre compte du fait que les montants ne peuvent généralement pas être interprétés seuls, mais doivent être considérés dans le contexte d'autres facteurs et événements financiers clés. En général, les deux catégories de ratios sont les plus utiles par rapport aux moyennes et aux tendances de l'industrie.
