Vidéo: BTS MCO - BTS MUC (Gestion) - L'analyse statistique - Cas Ligramme 2025
Le test de comptabilité et de reporting financiers (FAR) couvre les états financiers de base que la plupart des entités sont tenues de créer. Le bilan et le compte de résultat sont les premiers rapports qu'un homme d'affaires considère normalement. Pour un non-CPA, ces deux états financiers sont les plus importants.
Les informations du bilan sont générées à partir d'une certaine date. Ce rapport répertorie les actifs, les passifs et les soldes de capitaux propres d'une entreprise:
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Actifs: Un actif est une ressource utilisée pour générer de l'argent dans votre entreprise. Les stocks, les investissements et les immobilisations (camions, équipements, bâtiments, etc.) sont considérés comme des actifs. Le solde de vos comptes débiteurs est également un atout, car il représente l'argent que vous recevrez éventuellement des clients.
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Passif: Les engagements représentent des dettes envers d'autres personnes. Si une société ne paie pas de dette, le créancier a une créance, ou un droit de propriété, sur les actifs de la société. Les passifs comprennent les comptes créditeurs ainsi que les dettes à long terme, comme les prêts.
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Fonds propres: Vous pouvez définir l'équité de plusieurs façons:
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L'équité représente la propriété d'une entreprise. Si la section capitaux propres du bilan a un solde de 100 000 $, cela signifie que l'investissement du propriétaire dans l'entreprise est de 100 000 $.
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Vous pouvez également comprendre les capitaux propres en utilisant la formule du bilan , qui est
Fonds propres = Actif - Passif
Si vous deviez vendre tous vos actifs et rembourser tous vos engagements, les fonds restants seraient considérés comme votre solde de capitaux propres.
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Un compte de résultat est également appelé compte de résultat . Ce rapport couvre toujours une période (mois, trimestre ou année) plutôt qu'une date spécifique. Le compte de résultat inclut ces montants:
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Chiffre d'affaires: Les ventes aux clients constituent la principale source de revenus.
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Dépenses: Les dépenses sont les dépenses engagées pour générer des revenus.
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Résultat net: Le résultat net, également appelé bénéfice ou bénéfice, est la différence entre les produits et les charges. La formule de compte de résultat est
Résultat net = Revenus - Charges
Le test FAR fera une distinction entre un grand livre auxiliaire et le grand livre général. Comme son nom l'indique, un registre auxiliaire comptabilise les transactions pour une partie de l'activité dans un compte. Un bon exemple est une entreprise qui suit de nombreux types différents d'articles d'inventaire.
Supposons que Sturdy Hardware dispose d'un registre auxiliaire pour les outils en stock.Ce registre suit les achats et les ventes de la partie outil de l'inventaire. Sturdy a d'autres registres auxiliaires pour l'inventaire, tels que l'équipement de pelouse et les fournitures de peinture. Les grands livres auxiliaires des stocks sont combinés pour générer le grand livre général pour l'inventaire. Le grand livre tient compte de toutes les activités nécessaires pour comptabiliser le solde des stocks dans les états financiers.
