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Vidéo: Grand Débat des Idées avec des intellectuels (Partie 3) 2025
Heureusement, vous n'avez besoin de connaître que des informations limitées sur les règles relatives aux donations et aux successions pour l'examen Série 7. Bien que certains de vos clients puissent recevoir un cadeau ou un héritage d'argent, de peinture, de voiture, de petit chariot rouge ou autre, vous n'avez qu'à vous préoccuper d'un don ou d'un héritage de titres.
Les impôts sur les dons et les successions sont des impôts progressifs (plus la tranche d'imposition est élevée, plus le pourcentage d'impôt payé est élevé). De plus, le destinataire n'est jamais responsable des taxes sur le don ou l'héritage. La principale chose sur laquelle vous devez vous concentrer est la base du coût du destinataire pour les titres.
Taxes-cadeaux
Une taxe sur les donations est une taxe progressive imposée sur le transfert de certaines marchandises. Dans le cas où un don est dû, il est toujours payé par le donateur, pas le destinataire. Par exemple, si quelqu'un fait un don à un mineur dans un compte de la Loi uniforme sur les dons aux mineurs (UGMA), le donateur du cadeau, et non le mineur, est responsable des taxes dues.
L'IRS autorise certaines échappatoires fiscales. N'importe qui peut donner jusqu'à 14 000 $ par personne et par an, gratuitement, jusqu'à concurrence de 5 $. 43 millions au cours de la vie du donateur. Les cadeaux entre conjoints ne sont pas soumis à l'impôt sur les cadeaux, sauf si l'un des conjoints est un non-citoyen.
Pour aider à déterminer les gains ou pertes en capital (voir «À la vente: Gains et pertes en capital»), lorsqu'un don de titres est effectué, le bénéficiaire assume le coût de base du donateur (prix d'achat du sécurité) tant que la valeur des titres a augmenté. Si la valeur des titres diminue après l'achat initial, le bénéficiaire assume le coût de base des titres à la date du don.
La question suivante teste votre compréhension de la façon dont la base de coûts se poursuit avec les dons de titres.
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Mary Johnson achète 100 actions ordinaires de LLL au prix de 60 $ par action. Elle donne les titres à son fils Zed lorsque le prix du marché est de 75 $ par action. Quelle est la base de coûts de Zed par action?
(A) 60 $ par action
(B) 67 $. 50 par action
(C) 75 $ par action
(D) Cela dépend de la période de détention
La bonne réponse est Choix (A). Étant donné que la valeur de la LLL a augmenté après l'achat initial, Zed assume le coût de base de sa mère.
Cette question concerne la base de coût d'un cadeau lorsque le prix du marché baisse.
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John Johnson a acheté 1 000 actions ordinaires de DIM Corp. au prix de 40 $ par action. DIM a ensuite baissé son prix à 30 $ par action, et John a remis les titres à son beau-père, Mike.Deux ans plus tard, Mike a vendu l'action pour 37 $ par action. Quelle est la situation fiscale de Mike concernant la vente de l'action DIM?
(A) 30 000
(B) 35 000
(C) 37 000
(D) 40 000 $ > La bonne réponse est Choix (A). Étant donné que DIM a diminué par rapport au prix d'achat original, Mike assume la base de coût du stock DIM à la date du don, soit 30 000 $ (1 000 actions x 30 $).
Vous avez plus de chances d'obtenir une question sur la série 7 à propos d'un titre dont la valeur augmente avant d'être offerte en cadeau.
Taxes successorales
L'impôt foncier
est une taxe sur la propriété qui est transférée à la succession de quelqu'un au décès de la personne. L'héritage de titres est un peu plus simple que de recevoir des dons de titres. Lorsqu'un particulier reçoit des titres en raison d'un héritage, il toujours assume le coût de base des titres à la date du décès du propriétaire. De plus, les titres reçus en héritage sont toujours imposés à long terme. Lorsqu'une personne décède, les droits de succession sont normalement payés avant que les biens ne soient transférés aux bénéficiaires. Parce que la succession paie les taxes sur les titres, les obligations fiscales ne sont pas transmises aux bénéficiaires. À compter de 2015, le dépôt d'une déclaration de succession n'est requis que pour les successions qui impliquent le transfert de 5 $. 43 millions ou plus.
Actuellement, il y a une
règle d'unification des donations et des successions qui dit qu'un donateur ne peut pas donner plus de 5 $. 43 millions en dons au cours de sa vie, y compris des biens aux bénéficiaires au décès, sans que ses biens soient soumis à des taxes supplémentaires.
