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Les dividendes peuvent prendre la forme d'espèces, d'actions ou de produits. Cependant, les dividendes en espèces sont les seuls qui sont imposables dans l'année où ils sont reçus. La discussion qui suit porte sur les dividendes en espèces, en actions et sur les fonds communs de placement.
Dividendes en espèces
À l'heure actuelle, les dividendes en espèces admissibles reçus des actions sont imposés à 0%, 15% ou 20% (0% sur tout montant qui serait autrement imposé à 10 ou 15%, 15% tout montant qui serait autrement imposé à un montant supérieur à 15% mais inférieur à 39,6% et à 20% sur tout montant qui serait autrement imposé au taux d'imposition maximal de 39,6%), à la condition que le client le stock pendant au moins 61 jours.
La période de détention de 61 jours commence 60 jours avant la date ex-dividende (le premier jour où l'action est négociée sans dividendes). Si l'investisseur a détenu les actions pendant moins de la période de détention de 61 jours, il est imposé au taux déterminé par sa tranche d'imposition normale.
Dividendes en actions
Les dividendes en actions ne changent pas la valeur globale d'un investissement, de sorte que les actions supplémentaires reçues ne sont pas imposées. Cependant, les dividendes en actions abaissent le coût par action aux fins de l'impôt. La base de coût est utilisée pour calculer les gains ou pertes en capital.
Dividendes provenant de fonds communs de placement
Les dividendes et intérêts générés par des titres détenus dans un portefeuille de fonds communs de placement sont transférés aux investisseurs et sont taxés qualifiés (à taux réduit) ou non qualifié (au taux déterminé par la tranche d'imposition de l'investisseur). Le (s) type (s) de titres dans le portefeuille et la durée de détention des titres par le fonds dictent la façon dont l'investisseur est imposé.
L'un des avantages de posséder des fonds communs de placement est qu'ils sont assez gentils pour vous faire savoir à quelles taxes vous serez assujetti. Au début de chaque année, vous recevrez un relevé du fonds commun de placement qui vous indiquera combien vous avez reçu l'année précédente sous forme de dividendes, de gains en capital à court terme et de gains en capital à long terme. Le fonds commun de placement envoie également une copie de la déclaration à l'IRS.
L'OPC détermine les gains à long terme ou à court terme par sa période de détention et non par les investisseurs. De plus, n'oubliez pas que vous seriez assujetti à l'impôt sur les gains en capital et aux impôts sur les dividendes même si l'argent était réinvesti dans le fonds.
