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L'amortissement est le recouvrement du coût d'un actif. actif qui s'use. Un autre terme que vous pouvez voir pour l'amortissement sur l'examen de licence de l'immobilier est recouvrement des coûts . Vous permettre de déduire l'amortissement de votre obligation fiscale annuelle est la façon dont le gouvernement reconnaît que l'actif s'est épuisé et que si vous n'aviez pas l'actif, vous ne pouviez pas gagner d'argent pour payer des impôts.
Avec l'amortissement, vous finissez par payer moins d'impôts annuels sur une propriété donnée (et en gardant une plus grande partie de vos bénéfices).
Le gouvernement veut que vous payiez des impôts. Pas de surprise là-bas. Pour les personnes qui ont besoin d'objets physiques comme des bâtiments, des machines ou des automobiles pour gagner leur vie et donc payer des impôts, le gouvernement comprend qu'aucun objet physique ne dure éternellement, et sans cet objet, vous n'avez rien à payer.
La dépréciation est la façon dont le gouvernement reconnaît que ces choses s'usent et aide les investisseurs à remplacer ces produits afin qu'ils puissent continuer à gagner un revenu et - vous l'avez deviné - continuer à payer des impôts.
Voici un exemple non immobilier, incluant l'impact fiscal. Supposons que vous ayez la plus petite entreprise de location de voitures au monde avec une seule voiture. Cette voiture a coûté 25 000 $, et vous l'avez louée pour en faire 8 000 $ dans ce que l'on appelle habituellement le revenu brut (revenu avant impôts et dépenses).
Après déduction des frais de gaz, d'huile, d'entretien et d'assurance, vous vous retrouvez avec 6 000 $ comme revenu net . Vous êtes dans la tranche d'imposition de 20%, votre calcul d'impôt est donc
6 000 $ (revenu net) x 0. 20 = 1 200 $ (taxes)
Au moins, Soit, si le gouvernement ne reconnaît pas le fait que les voitures s'usent et sans voiture, vous n'avez rien à faire et le gouvernement ne perçoit aucune taxe. Ainsi, le gouvernement vous permet de déduire l'amortissement, ce qui vous permet de le faire pendant ce que l'on appelle une période de recouvrement des coûts de cinq ans sur la voiture.
25 000 $ (coût de la voiture) ÷ 5 (période de recouvrement des coûts en années) = 5 000 $ (amortissement par année)
Ainsi, au lieu de déduire seulement 2 000 $ de vos revenus, vous obtenez déduire 5 000 $ de plus.
8 000 $ (revenu brut) - 2 000 $ (dépenses d'exploitation) - 5 000 $ (amortissement) = 1 000 $ (revenu net)
1 000 $ (revenu net) x 0. 20 (taux d'imposition) = 200 $ (taxes)
Une facture fiscale de 200 $ par rapport à 1 200 $, grâce à la dépréciation, semble plutôt bonne. Et vous pensiez que ces gars à l'IRS étaient seulement après votre argent.
Les immeubles de placement bénéficient du même calcul de dépréciation; cependant, la période de recouvrement des coûts pour les bâtiments est plus longue que pour les véhicules à moteur, et les terrains vacants ne peuvent pas être amortis du tout, parce que les terrains ne vieillissent pas et ne s'usent pas comme un bâtiment. Et une maison privée ne peut pas être dépréciée car elle n'est pas considérée comme un actif générateur de revenus.
Le type d'amortissement utilisé pour les immeubles de placement est appelé amortissement linéaire, , car un montant égal de la valeur de l'immeuble est déduit chaque année. Le gouvernement modifie périodiquement les règles régissant la période de recouvrement des coûts, le temps de propriété requis et le taux d'imposition auquel les gains en capital générés par l'amortissement sont imposés.
Parce que les rédacteurs d'examens d'État ne veulent pas devoir changer les questions d'examen chaque fois que le gouvernement fédéral change la loi fiscale, vous n'aurez probablement pas de questions sur les détails. Mais vous pouvez vous poser une question sur la dépréciation en général, comment cela fonctionne, et comment cela affecte la base.
La beauté de l'amortissement est qu'il est soustrait du revenu annuel, réduisant ainsi votre fardeau fiscal annuel. Parce que l'amortissement réduit la base ajustée de la propriété, il augmente les gains en capital sur lesquels vous devrez payer des impôts. Mais les gains en capital sont traditionnellement favorisés par le code des impôts, de sorte que vous payez moins d'impôt sur le gain en capital que sur le revenu annuel.
